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  題: 三部門(mén)關(guān)于2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項的通知 發(fā)文機關(guān): 工業(yè)和信息化部辦公廳 財政部辦公廳 稅務(wù)總局辦公廳
發(fā)文字號: 工信廳聯(lián)財函〔2024〕248號 來(lái)  源: 工業(yè)和信息化部網(wǎng)站
主題分類(lèi): 財政、金融、審計\稅務(wù) 公文種類(lèi): 通知
成文日期: 2024年06月24日
  • 標       題: 三部門(mén)關(guān)于2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項的通知
  • 發(fā)文機關(guān):工業(yè)和信息化部辦公廳 財政部辦公廳 稅務(wù)總局辦公廳
  • 發(fā)文字號:工信廳聯(lián)財函〔2024〕248號
  • 來(lái)       源:工業(yè)和信息化部網(wǎng)站
  • 主題分類(lèi):財政、金融、審計\稅務(wù)
  • 公文種類(lèi):通知
  • 成文日期:2024年06月24日

三部門(mén)關(guān)于2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項的通知
工信廳聯(lián)財函〔2024〕248號

各省、自治區、直轄市及計劃單列市工業(yè)和信息化主管部門(mén)、財政廳(局),國家稅務(wù)總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局:

為貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟工作會(huì )議和《政府工作報告》部署要求,通過(guò)結構性減稅降費政策支持科技創(chuàng )新和制造業(yè)發(fā)展,做好2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單(以下簡(jiǎn)稱(chēng)2024年度名單)制定工作,根據《財政部稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第43號)有關(guān)規定,現將相關(guān)事項通知如下:

一、本通知所稱(chēng)名單是指財政部、稅務(wù)總局2023年第43號公告中提及的享受增值稅加計抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)(含所屬的非法人分支機構,以下簡(jiǎn)稱(chēng)分支機構)中的制造業(yè)一般納稅人。高新技術(shù)企業(yè)是指按照《科技部?財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規定認定的高新技術(shù)企業(yè)。

二、各省、自治區、直轄市及計劃單列市工業(yè)和信息化主管部門(mén)(以下稱(chēng)地方工業(yè)和信息化主管部門(mén))會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)確定名單。

(一)進(jìn)入2024年度名單的企業(yè),應在2024年內具備高新技術(shù)企業(yè)資格,且2023年1月1日至12月31日期間,企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應發(fā)生的銷(xiāo)售額合計占全部銷(xiāo)售額比重50%(不含)以上,全部銷(xiāo)售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售額均不含增值稅。制造業(yè)行業(yè)屬性判定請參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)》(GB/T 4754—2017)中“制造業(yè)”門(mén)類(lèi)(C類(lèi))。

(二)對于企業(yè)委托外部進(jìn)行生產(chǎn)加工,本身不從事產(chǎn)品的生產(chǎn)加工,相關(guān)銷(xiāo)售額不計入制造業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售額;受托企業(yè)滿(mǎn)足本通知相關(guān)規定的情況下,受托企業(yè)的加工費可計入從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應發(fā)生銷(xiāo)售額。

(三)企業(yè)登陸高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)提交申請材料,一次申報且審核通過(guò)后按規定時(shí)限享受政策。

三、企業(yè)申報時(shí)間

(一)對于已在《2023年度享受增值稅加計抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單》中,且當前高新技術(shù)企業(yè)資格仍有效的企業(yè),于2024年6月30日起暫停享受政策。擬繼續申請進(jìn)入2024年度名單的,可于2024年7月起的每月1日至10日提交申請,截止時(shí)間為2025年4月10日。

(二)新申請進(jìn)入2024年度名單的企業(yè),可于2024年9月起的每月1日至10日提交申請,截止時(shí)間為2025年4月10日。

四、政策享受時(shí)限

(一)高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年全年有效的企業(yè),享受政策時(shí)間為2024年1月1日至2025年4月30日。

(二)高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年內到期,且未在2024年內取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),享受政策時(shí)間為2024年1月1日至12月31日。

(三)高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年內到期,并在2024年內取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),享受政策時(shí)間為2024年1月1日至2025年4月30日。

(四)2024年新認定的高新技術(shù)企業(yè),享受政策時(shí)間為2024年1月1日至2025年4月30日。

五、分支機構申請享受政策,由總公司一并填報相關(guān)信息。在總公司具備高新技術(shù)企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下:

(一)對于增值稅匯總納稅企業(yè),由總公司匯總計算分支機構銷(xiāo)售額及比重,分支機構不單獨享受政策,總公司所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)按照本通知規定,確定總公司能否享受政策。

(二)對于非增值稅匯總納稅,且分支機構所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè),總公司和分支機構分別計算銷(xiāo)售額及比重,總公司和分支機構所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)按照本通知規定,分別確定總公司和分支機構能否享受政策。

六、地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)應與同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)暢通信息共享渠道,健全工作協(xié)同機制,簡(jiǎn)化企業(yè)納稅申報流程,認真做好組織實(shí)施,確保政策穩妥推進(jìn)、精準落實(shí)到位。

(一)地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)可組織下級工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)對企業(yè)申報信息進(jìn)行審核和名單推薦。

(二)地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)對企業(yè)是否從事制造業(yè)行業(yè)、科技部門(mén)或工業(yè)和信息化主管部門(mén)按職責對企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資格(以高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)為準)、稅務(wù)部門(mén)對企業(yè)銷(xiāo)售數據及是否為一般納稅人等情況進(jìn)行復核,對復核不通過(guò)企業(yè)應注明理由。

(三)地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)原則上于2024年7月起每月底前將通過(guò)的企業(yè)名單推送稅務(wù)部門(mén),地方稅務(wù)部門(mén)原則上于2024年8月起每月底前將政策執行情況及減稅成效反饋地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)。

七、企業(yè)發(fā)生更名、整體遷移或與認定條件有關(guān)重大變化的,應根據國科發(fā)火〔2016〕32號文件相關(guān)要求向所在地區高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構報告相關(guān)情況并辦理手續,并在高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)完成相關(guān)信息變更后再申請享受政策,同時(shí)向地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)說(shuō)明情況并提供相關(guān)證明材料,由地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)確定企業(yè)發(fā)生變更情形后是否符合繼續享受政策的條件。完成整體遷移的企業(yè),在遷入地重新申報享受政策。

八、申報企業(yè)按照“自愿申報、真實(shí)發(fā)生、相關(guān)材料留存備查”原則,對所提供材料和數據的真實(shí)性負責,承諾如出現失信行為,接受有關(guān)部門(mén)按照法律、法規和國家有關(guān)規定處理。地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)按職責分工對名單內企業(yè)加強日常監管。在監管過(guò)程中,如發(fā)現企業(yè)存在以虛假信息獲得減免稅資格,稅務(wù)部門(mén)應追繳已享受的減免稅款,并按照稅收征收管理法的有關(guān)規定處理。對因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格等原因不再符合享受政策條件的企業(yè),地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)形成不再享受政策企業(yè)名單并推送同級稅務(wù)部門(mén),名單內企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策。

附件:

1.2024年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策申報表.wps

2.2024年度享受增值稅加計抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單.wps

3.不再享受先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策名單.wps

工業(yè)和信息化部辦公廳
財政部辦公廳
國家稅務(wù)總局辦公廳
2024年6月24日

三部門(mén)關(guān)于2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項的通知
工信廳聯(lián)財函〔2024〕248號

各省、自治區、直轄市及計劃單列市工業(yè)和信息化主管部門(mén)、財政廳(局),國家稅務(wù)總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局:

為貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟工作會(huì )議和《政府工作報告》部署要求,通過(guò)結構性減稅降費政策支持科技創(chuàng )新和制造業(yè)發(fā)展,做好2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單(以下簡(jiǎn)稱(chēng)2024年度名單)制定工作,根據《財政部稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第43號)有關(guān)規定,現將相關(guān)事項通知如下:

一、本通知所稱(chēng)名單是指財政部、稅務(wù)總局2023年第43號公告中提及的享受增值稅加計抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)(含所屬的非法人分支機構,以下簡(jiǎn)稱(chēng)分支機構)中的制造業(yè)一般納稅人。高新技術(shù)企業(yè)是指按照《科技部?財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規定認定的高新技術(shù)企業(yè)。

二、各省、自治區、直轄市及計劃單列市工業(yè)和信息化主管部門(mén)(以下稱(chēng)地方工業(yè)和信息化主管部門(mén))會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)確定名單。

(一)進(jìn)入2024年度名單的企業(yè),應在2024年內具備高新技術(shù)企業(yè)資格,且2023年1月1日至12月31日期間,企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應發(fā)生的銷(xiāo)售額合計占全部銷(xiāo)售額比重50%(不含)以上,全部銷(xiāo)售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售額均不含增值稅。制造業(yè)行業(yè)屬性判定請參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)》(GB/T 4754—2017)中“制造業(yè)”門(mén)類(lèi)(C類(lèi))。

(二)對于企業(yè)委托外部進(jìn)行生產(chǎn)加工,本身不從事產(chǎn)品的生產(chǎn)加工,相關(guān)銷(xiāo)售額不計入制造業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售額;受托企業(yè)滿(mǎn)足本通知相關(guān)規定的情況下,受托企業(yè)的加工費可計入從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應發(fā)生銷(xiāo)售額。

(三)企業(yè)登陸高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)提交申請材料,一次申報且審核通過(guò)后按規定時(shí)限享受政策。

三、企業(yè)申報時(shí)間

(一)對于已在《2023年度享受增值稅加計抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單》中,且當前高新技術(shù)企業(yè)資格仍有效的企業(yè),于2024年6月30日起暫停享受政策。擬繼續申請進(jìn)入2024年度名單的,可于2024年7月起的每月1日至10日提交申請,截止時(shí)間為2025年4月10日。

(二)新申請進(jìn)入2024年度名單的企業(yè),可于2024年9月起的每月1日至10日提交申請,截止時(shí)間為2025年4月10日。

四、政策享受時(shí)限

(一)高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年全年有效的企業(yè),享受政策時(shí)間為2024年1月1日至2025年4月30日。

(二)高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年內到期,且未在2024年內取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),享受政策時(shí)間為2024年1月1日至12月31日。

(三)高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年內到期,并在2024年內取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),享受政策時(shí)間為2024年1月1日至2025年4月30日。

(四)2024年新認定的高新技術(shù)企業(yè),享受政策時(shí)間為2024年1月1日至2025年4月30日。

五、分支機構申請享受政策,由總公司一并填報相關(guān)信息。在總公司具備高新技術(shù)企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下:

(一)對于增值稅匯總納稅企業(yè),由總公司匯總計算分支機構銷(xiāo)售額及比重,分支機構不單獨享受政策,總公司所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)按照本通知規定,確定總公司能否享受政策。

(二)對于非增值稅匯總納稅,且分支機構所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè),總公司和分支機構分別計算銷(xiāo)售額及比重,總公司和分支機構所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)按照本通知規定,分別確定總公司和分支機構能否享受政策。

六、地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)應與同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)暢通信息共享渠道,健全工作協(xié)同機制,簡(jiǎn)化企業(yè)納稅申報流程,認真做好組織實(shí)施,確保政策穩妥推進(jìn)、精準落實(shí)到位。

(一)地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)可組織下級工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)對企業(yè)申報信息進(jìn)行審核和名單推薦。

(二)地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)對企業(yè)是否從事制造業(yè)行業(yè)、科技部門(mén)或工業(yè)和信息化主管部門(mén)按職責對企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資格(以高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)為準)、稅務(wù)部門(mén)對企業(yè)銷(xiāo)售數據及是否為一般納稅人等情況進(jìn)行復核,對復核不通過(guò)企業(yè)應注明理由。

(三)地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)原則上于2024年7月起每月底前將通過(guò)的企業(yè)名單推送稅務(wù)部門(mén),地方稅務(wù)部門(mén)原則上于2024年8月起每月底前將政策執行情況及減稅成效反饋地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)。

七、企業(yè)發(fā)生更名、整體遷移或與認定條件有關(guān)重大變化的,應根據國科發(fā)火〔2016〕32號文件相關(guān)要求向所在地區高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構報告相關(guān)情況并辦理手續,并在高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)完成相關(guān)信息變更后再申請享受政策,同時(shí)向地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)說(shuō)明情況并提供相關(guān)證明材料,由地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)確定企業(yè)發(fā)生變更情形后是否符合繼續享受政策的條件。完成整體遷移的企業(yè),在遷入地重新申報享受政策。

八、申報企業(yè)按照“自愿申報、真實(shí)發(fā)生、相關(guān)材料留存備查”原則,對所提供材料和數據的真實(shí)性負責,承諾如出現失信行為,接受有關(guān)部門(mén)按照法律、法規和國家有關(guān)規定處理。地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì )同同級科技、財政、稅務(wù)部門(mén)按職責分工對名單內企業(yè)加強日常監管。在監管過(guò)程中,如發(fā)現企業(yè)存在以虛假信息獲得減免稅資格,稅務(wù)部門(mén)應追繳已享受的減免稅款,并按照稅收征收管理法的有關(guān)規定處理。對因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格等原因不再符合享受政策條件的企業(yè),地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)形成不再享受政策企業(yè)名單并推送同級稅務(wù)部門(mén),名單內企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策。

附件:

1.2024年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策申報表.wps

2.2024年度享受增值稅加計抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單.wps

3.不再享受先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策名單.wps

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